Как рассчитать коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

Долги юридических лиц

14:24, 17 января 2023

Чтобы оценить платежеспособность физического лица или субъекта предпринимательской деятельности проводится специальный расчет, для которого задействуется коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Показать / Скрыть текст

Что такое коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами это показатель, который характеризует возможности предприятия провести расчет по всем своим обязательствам после реализации товарно-материальных ценностей, числящихся на его балансе.

Он определяется как соотношение всех обязательств компании (как краткосрочных, так и долгосрочных) к общей стоимости активов. При этом в процессе исчисления не задействуется резерв предстоящих расходов.

Что показывает коэффициент

Коэффициент — показатель обеспеченности обязательств должника его активами. С его помощью можно определить, способно ли предприятие обеспечить оплату своих обязательств за счет активов, конвертированных в денежные средства.

Например, если в процессе проведения расчетов было определено, что показатель коэффициента, увеличился за год с нормативного значения 1,2 (для строительной отрасли) до 2,4, то можно сделать вывод, что компания создала резервный запас, способный покрыть все возникающие в отчетном периоде убытки и расходы.

Изменение показателя обеспеченности организации могло быть вызвано увеличением собственных источников денежных средств, за счет которых были закуплены оборотные активы.

Для чего используется этот показатель и формула расчета

Коэффициент используется для анализа состояния финансовой устойчивости субъектов предпринимательской деятельности. Платежеспособность организаций зависит как от оптимальной структуры их источников капитала, так и от оптимальной структуры их активов.

Также на финансовую устойчивость компаний оказывают непосредственное влияние уравновешенность их пассивов и активов. Именно поэтому в процессе аналитических мероприятий делается оценка финансовых рисков и степени финансовой устойчивости.

По результатам проведенных исчислений можно будет сделать вывод, что чем выше показатель коэффициента, тем устойчивее финансовое состояние организации. Для проведения анализа используются специальные формулы, которые позволяют получить результаты, характеризующие финансовую состоятельность компании.

Формула показатель обеспеченности обязательств должника его активами имеет следующий вид:

Кофо=(ДО+КО+РПР)/ВБ

КО – обязательства организации (краткосрочные);

ДО — обязательства организации (долгосрочные);

РПР – резерв расходов (предстоящих);

ВБ – валюта баланса.

Если в процессе проведения расчетов показатель имеет значение – до 0,85, то можно уверенно утверждать, что структура баланса исследуемой организации неудовлетворительная. В том случае, когда показатель коэффициента на протяжении 4-х кварталов не превышает значение 0,85, то можно сделать вывод, что компания является устойчиво неплатежеспособной.

Заключение

Этот коэффициент является очень важным показателем, при помощи которого можно дать оценку платежеспособности любой организации. Его применяют для изучения финансовой устойчивости компаний на протяжении нескольких отчетных периодов.

Если полученные результаты показывают положительную динамику роста коэффициента, то можно утверждать, что предприятие активно развивается и может удовлетворить требования всех своих кредиторов.

Подробнее о финансовой устойчивости предприятия, можно увидеть в этом видео: