Правила расчета, уплаты и учета налогов при УСН Доходы

УСН считается наиболее часто используемым видом упрощенного налогового режима. Данная система отличается легкостью учета и возможность экономить на взносах в бюджет.

Пользоваться ею могут только некоторые предприниматели и фирмы, которые точно соответствуют некоторым важным правилам и требованиям. УСН делится на два подвида, так как может уплачиваться налог, определяемый со всего дохода, а также может платиться только  налог с прибыли, для чего из дохода вычитаются расходы.

УСН Доходы используется достаточно часто многими фирмами, причем это актуально при высокой наценке.

Понятие УСН Доходы

Важно! Неоспоримыми преимуществами данного режима являются: легкость ведения учета, поэтому нередко данный процесс осуществляется самими предпринимателями, небольшой размер налога и необходимость составлять декларацию только раз в год, причем заполнить ее на самом деле просто.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (495) 725-58-91 . Это быстро и бесплатно!

За счет вышеуказанных преимуществ многие предприниматели желают работать по этому режиму, но для этого они должны соответствовать некоторым требованиям. Для определения размера налога достаточно только рассчитать 6% от всех полученных в результате работы доходов.

Не все фирмы или ИП обладают возможностью для применения УСН Доходы, так как для этого должны учитываться основные требования:

  • доля в уставном капитале фирмы других организаций не должна превышать ¼;
  • не допускается наличие у компании каких-либо представительств или филиалов;
  • ежегодно не должно быть в штате оформлено больше 100 человек, причем для этого учитывается среднесписочная численность;
  • максимальный размер дохода за год может равняться 120 млн. руб.;
  • стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. руб.
Особенности УСН Доходы. Фото:myshared.ru

Важно! Если во время работы компания перестает подходить под эти требования, то она автоматически переходит на ОСНО, поэтому далее ею должны уплачиваться другие налоги и подаваться в ФНС иные декларации.

Особенности режима

Система УСН Доходы обладает некоторыми необычными особенностями, к которым относится:

  • пользуются ею в большинстве случаев мелкие предприниматели и небольшие компании;
  • имеются некоторые важные ограничения, при которых не допускается осуществлять работу по этому режиму, поэтому если будут нарушены требования, то компания обязана самостоятельно начать уплачивать налоги по ОСНО;
  • для уплаты налога надо определять налоговую базу, которая состоит из всех доходов, полученных от бизнеса, после чего с этого показателя взимается 6%.
Именно этот вид УСН считается оптимальным и лучше всего подходящим тем видам бизнеса, в которых устанавливается значительная наценка на услуги или товары, поэтому не целесообразно уплачивать 15% с прибыли.

В чем преимущества использования данного режима

К плюсам выбора этого налога относится:

  • упрощается учет, так как достаточно только раз в год сдавать в ФНС налоговую декларацию, причем составить ее не составит труда, поэтому многие предприниматели сами занимаются данным процессом, что позволяет сэкономить на оплате труда бухгалтера;
  • не требуется учитывать расходы, заниматься сбором разных платежных документов и иных бумаг, которые подтверждают расходы, так как нужны для расчета исключительно доходы компании или ИП;
  • если имеются многочисленные расходы, то выбор УСН Доходы считается оптимальным решением для бизнеса;
  • достаточно редко предприниматели и фирмы проверяются работниками ФНС при использовании этой системы, если отсутствуют проблемы с уплатой сбора и передачей деклараций.

Важно! При небольшой наценке и небольшом количестве расходов более целесообразным считается использование УСН Доходы минус расходы.

Как уплачиваются авансовые платежи

Каждый предприниматель или организация, которая пользуется во время работы этим режимом, должна по окончанию каждого квартала перечислять в ФНС авансовые платежи.

Это требуется только при наличии положительного результата при вычете из налоговой базы 50% расходов, которые представлены уплатой взносов в ПФ и медицинский фонд за работников и самого предпринимателя.

Авансовые платежи определяются как 6% от полученных за конкретный период доходов. Уплачивать их надо до 25 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

Как правильно рассчитывается налог

При УСН Доходы расчет считается самым простым, так как не надо долго определять налоговую базу, которая представлена только всеми денежными поступлениями от основной работы фирмы или предпринимателя.

Система налогообложения УСН Доход, смотрите в этом видео:

Именно в легкости расчета заключается основное преимущество УСН Доходы по сравнению с УСН Доходы минус Расходы. После определения всех доходов и получения оптимальной налоговой базы, требуется рассчитать от этого значения 6%. Именно полученная сумма и должна перечисляться в бюджет.

Когда уплачивается налог

Перечисляется этот вид сбора авансовыми платежами, поэтому их надо перечислять 4 раза в год. Это обусловлено тем, что сначала уплачивается 3 авансовых платежа, а далее перечисляется годовой платеж.

Первые три суммы должны платиться до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Четвертый годовой платеж перечисляется предпринимателями до 30 апреля следующего года, а компаниями до 31 марта.

Особенности учетной политики

При использовании УСН Доходы необходимо составлять только одну декларацию, которая сдается по окончанию отчетного года. Это считается неоспоримым преимуществом данного налогового режима, так как не приходится тратить много времени и усилий на формирование отчетности.

Для заполнения документа не надо обладать какими-либо специфическими знаниями или умениями, причем для этого можно пользоваться разными примерами или вовсе программой Налогоплательщик ЮЛ, выпущенной ФНС.

Как перейти на режим

Каждый предприниматель, желающий пользоваться во время работы этой налоговой системой, должен разобраться в том, как правильно осуществить переход на нее. Перейти на УСН Доходы можно только двумя разными способами:

  • при непосредственной регистрации бизнеса, когда предприниматели могут совместно с документами на оформление компании или ИП подать заявление на переход на выбранный режим;
  • с начала года, поэтому если не будет выбран этот режим при регистрации, то перейти на него можно будет только со следующего года.
Что проверяет налоговая при УСН Доходы? Фото:buhguru.com

Подать уведомление о переходе надо до окончания года. При этом важно пользоваться только специальной формой уведомления, найти которую можно на сайте ФНС или непосредственно взять бланк в отделении данного учреждения.

Как уменьшается налог

Расходы, которые приходится нести во время работы, не могут уменьшить налоговую базу при применении УСН Доходы, но допускается снизить уже рассчитанный налог на некоторые расходы, которые перечисляются в ст. 346.21 НК. К ним относится:

  • взносы с зарплаты работников в разные внебюджетные фонды;
  • пособия по временной нетрудоспособности, но они должны выплачиваться только за счет предпринимателя, а также исключением являются несчастные случаи, возникающие на производстве, или профессиональные заболевания;
  • перечисления за добровольное страхование наемных специалистов при некоторых условиях.

Важно! За счет вышеуказанных затрат допускается снизить платеж не больше, чем на 50%.

Если применяется данный режим ИП, у которого при этом отсутствуют официально трудоустроенные работники, то без ограничений уменьшается налог на все перечисленные взносы за самого предпринимателя.

При окончательном расчете налога непременно учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Поэтому важно сохранять на протяжении всего года разные платежные документы, которые подтверждают перечисление средств.

Имеется ли минимальный размер

Даже при использовании УСН Доходы имеется такое понятие, как минимальный налог. Даже если компания в результате работы не получает какую-либо прибыль, это не освобождает ее от полной уплаты налога, так как минимальная сумма в любом случае должна перечисляться в бюджет.

Эта сумма считается небольшой и равна 1% от дохода в год. К особенностям уплаты минимального налога относится:

  • он перечисляется в бюджет обязательно, причем это необходимо в случае, если его размер больше, чем величина определенного УСН;
  • при создании декларации предприниматель, уплачивающий минимальный налог, может записывать в документ разницу между рассчитанным сбором и минимальным, причем включается эта сумма в расходы по УСН;
  • в некоторых случаях требуется обязательно перечислить минимальный налог, причем все эти ситуации описываются в ст. 346.18 НК.

Как рассчитать УСН Доходы, расскажет это видео:

Минимальный платеж непременно перечисляется, если возникают расходы, практически равные доходам или когда выясняется, что от основной деятельности был получен убыток. Уплата данного платежа должна осуществляться по окончанию года.

Заключение

Таким образом, УСН Доходы считается достаточно интересным видом упрощенного налогового режима. К плюсам его относится легкость расчета и составления декларации, а также возможность сэкономить значительные суммы, так как не требуется перечислять значительное количество средств в бюджет.

Заменяются им многочисленные налоги, которые приходится уплачивать на ОСНО. Для использования этой системы важно разобраться, как можно на нее перейти, как уплачиваются авансовые платежи, и когда и как составляется декларация.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: