Дебиторская задолженность на предприятиях: как и зачем анализировать

Задолженностью по дебиторам называют суммы долгов предприятию со стороны других участников на рынке, которые принимают на себя роль должников. Другими словами, дебиторка – это деньги, которые принадлежат компании, но фактически находятся в собственности у других лиц.

Какие факторы влияют на задолженность предприятия? Цель анализа

При реализации в долг товаров с услугами происходит образование долгов. Иногда так происходит из-за налогов или сборов, которые были излишне уплачены. Важно проводить анализ всех показателей, в том числе и анализ дебиторской задолженности. Не просто так, а в динамике. Ведь и эти средства входят в оборотный капитал на предприятии.

Если грамотно управлять дебиторской задолженностью, то легко обеспечить финансовую стабильность компании, нарастить оборотные активы. Дебиторская задолженность должна превышать кредиторскую, за этим рекомендуется следить отдельно.

Слияние или поглощение – ситуации, когда дебиторская задолженность может быть интересна будущим партнёрам. Ею же интересуются кредитные и финансовые предприятия. Полезно будет изучить дебиторскую задолженность, возникающую у контрагентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 703-42-46 . Это быстро и бесплатно!
Анализ дебеторской задолженности.
Анализ дебеторской задолженности.

Уровень долгов по дебиторам в том или ином случае определяется рядом следующих факторов. Речь идёт не только о макроэкономических показателях, но и о:

  1. Ёмкости рынка. Насколько его насыщает продукция того или иного вида?
  2. Сезонности и разновидности товаров.
Существуют не только внешние, но и внутренние факторы, играющие роль в этом направлении. То есть, учитывается даже профессионализм менеджмента на том или ином предприятии. Рост активов оборотных средств не всегда связан с профессионализмом у руководства. Его вызывают и форс-мажорные ситуации, из-за которых один из крупных клиентов оказывается не в состоянии расплатиться по долгам.

Дебиторская задолженность: какой она бывает

Принято подразделять такие долги на нормальные, а так же с просрочкой. К нормальной группе относят задолженность по:

  • Услугам, которые были оказаны.
  • Работам, уже выполненным.
  • Товарам, отгрузка которых завершилась.
Но эта группа выделяется только в случае не наступившего срока по оплате. Значит, стороны договорились о порядке расчётов. Клиент отдаёт деньги, но после того, как получает своё. Но компании всё реже и реже делают выбор в пользу отсрочек по платежам. И чаще переходят на предоплату.

Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые не поступили на расчётный срок вовремя. Такая задолженность бывает безнадёжной, либо сомнительной.

Финансовый анализ: методы и этапы

Необходимо учитывать такие факторы, как динамика, качество и сроки по задолженности. Это касается любой её разновидности, не только дебиторской. Отдельные расчётные документы, бухгалтерская отчётность в целом – все документы требуют изучения, иначе невозможно определить объёмы по долгам, а так же тенденции изменения, важные для финансовых руководителей.

Начинают с определения всего объёма долгов, к концу определённого отчётного периода. После этого переходят к более детализированному изучению.

Чаще всего выбирают между сплошным, либо выборочным анализом. Последний станет актуальным для тех, кто работает с большим количеством должников и документов. Дебиторов удобно разделять по группам в зависимости от масштаба предприятия.

Что делать после первых шагов

В данной ситуации изучение проводится теми же методами, что и при работе с кредиторами. Речь идёт о:

  1. Анализе сравнения.
  2. Трендах.
  3. Изучении вертикальной плоскости.
  4. Аудите в горизонтальной плоскости.

Горизонтальный анализ ещё называют временным. Он предполагает, что показатели долгов сравниваются с параметрами, характерными для предыдущих периодов. В динамике сравниваются не только общие показатели, но и объёмы по задолженности различных видов. То же касается долгов, возникших у отдельных клиентов.

Благодаря вертикальному анализу устанавливают соотношение между общим показателем и теми, что характерны для отдельных статей расходов и доходов. При анализе расчётных доходов в общей массе неплатежей обязательно выделяют долги, которым присвоен статус сомнительных, либо которые имеют просрочки.

Данные виды задолженности становятся отличным дополнением друг для друга.

Важным становится то, насколько долги оборачиваемые. Это показывает, как часто долги становятся оборотными средствами предприятия. Чтобы определить данный параметр, делят общие доходы по товарам и услугам на величину долгов по дебиторам в среднем.

Пример анализа задолженности предприятия.
Пример анализа задолженности предприятия.

К примеру высокие показатели оборачиваемости выгоднее. Это означает, что поставки в кредит производятся чаще. Либо лучше обеспечивается своевременное перечисление денежных средств. Оборачиваемость стоит сравнивать сразу у двух видов задолженности: с кредиторами и дебиторами.

Наконец, присмотреться рекомендуется к периодам, за которые дебиторские долги гасятся.

Грамотное управление долгами перед дебиторами

Эффективность анализа высока, если он сам способствует сдерживанию роста. Или уменьшению задолженности у дебиторов. Тогда денежные средства у руководства не будут дефицитными. Нет необходимости в переплатах по кредиту.

На крупных предприятиях часто вводится дополнительная система контроля задолженностей. Она позволяет оперативно отслеживать тенденции по данному направлению, в дистанционном режиме.

В управлении не обходится без этапа, на котором планируют образование долгов. Во время этого процесса устанавливают определённый лимит, с опорой на данные по предыдущим периодам работы у предприятия. Допустимый объём долгов пересматривают на протяжении целого года. В некоторых случаях неоднократно.

Разрабатываются отдельные принципы деления клиентов на категории, чтобы упростить автоматизацию. В данном случае рекомендуется делать упор на надёжности.

Смысл есть у процесса постоянного пересмотра лимитов по кредитам. В нестабильных экономических условиях объёмы поставок в кредит должны сокращаться. Либо их надо оптимизировать по другому. Предоставление скидок для тех, кто проводит досрочную оплату – эффективный способ защитить себя от увеличения долгов.

Как учитывается дебиторская задолженность, расскажет это видео: 

Рекомендуется проводить анализ и причин, по которым неуплата вообще возникла. Не важно, идёт речь о группе проблем с экономическим характером. Или об обыкновенной халатности, либо нежелании перечислять средства в срок. Некоторые ситуации складываются из-за форс-мажорных обстоятельств.

Менеджеры, работающие непосредственно с клиентами, а так же финансовые руководители должны работать вместе, чтобы защитить своё предприятие от возможных проблем. Необходимо выстроить грамотную систему мотивации для работы самого персонала. При зарплате, зависящей только от количества продаж, а не от фактического поступления денег за них, товаров, отданных в долг становится больше.

Благодаря анализу можно увидеть не только отклонения и странности в работе компании. Но и понять, почему это случилось. Достаточно изучить ситуацию на так называемом микроуровне. Можно использовать для сравнения средние показатели, характерные для той или иной отрасли. Или параметры, действующие у ближайших конкурентов.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: